役員からの借金があると「役員借入金」
役員への貸付金があると「役員貸付金」
上記の２つのうち、どちらが「ヤバい」でしょうか？
ツタンカちゃん借金がある方がやばそうだから、役員借入金かな？
スフィンクス所長実は、役員貸付金の方が「相当ヤバい」です
- 役員貸付金がヤバい理由
- 役員貸付金はどんなときに発生するか？
- 役員貸付金がある場合の対処法
- 役員借入金はなぜヤバくない？
役員貸付金がヤバい理由
ツタンカちゃん会社から役員にお金を貸してる状態が、なんでヤバいの？
スフィンクス所長理由は２つあります
- 税務署に目を付けられる
- 銀行に目をつけられる
税務署に目を付けられる
役員貸付金が長期間残っている状態だと、税務署に「貸付金」じゃなくて、役員に支払った「賞与」じゃないの？と疑われることがあります。
ツタンカちゃんそんなの、いちゃもんやん
スフィンクス所長税務署は疑うのが仕事ですからね
もし「役員貸付金」ではなく、「役員賞与」と認定されてしまった場合は、次のようなデメリットがあります。
- 役員賞与は、原則経費にできない
- 役員が所得税や住民税を払わないといけない
- 会社が源泉所得税の滞納金を取られる
銀行に目を付けられる
決算書に役員への貸付金が上がっていると、銀行は「迂回融資」を疑います。
- 迂回融資とは？
-
会社へ貸したお金が、実質的に役員へ流れていること
迂回融資を疑われると、銀行からの評価はだだ下がりです。
新たな借入ができないばかりでなく、最悪の場合は融資を引き上げられるかもしれません。
役員貸付金が発生するとき
役員貸付金は、会社から役員に貸したお金のことです。
ただし、実際は会社から役員にお金を貸しているつもりはなくても、知らず知らずのうちに役員貸付金が発生するケースが多いです。
ツタンカちゃん知らないうちに役員貸付金が発生するなんて、おかしいじゃん
スフィンクス所長多くの場合は、次のようなときに役員貸付金が発生します
会社の預金から、用途不明の現金を引き出したとき
会社の経理上、現金を引き出したら必ず何に使ったかを帳簿に記録します。
例）交際費・交通費など
ただし、何に使ったか分からない、又は会社以外のものに使った現金は、帳簿に記録することができません。
この行き場を失った現金が、役員貸付金として経理処理されるのです。
役員貸付金がある場合の対処法
もし役員貸付金が発生してしまったら、早急に貸付金をなくしましょう。
役員個人の預金から、会社の預金にお金を移す（決算までに）
貸付金の額が大きすぎて、決算までに返せない場合は、次の方法で減らしていきます。
- 会社と役員で金銭消費貸借契約（お金の貸し借りの契約）を結ぶ
- 契約に従って、分割で会社にお金を入れていく
- 利息も計算して、会社に支払う
- もし返済が苦しいようなら役員報酬を上げる
ツタンカちゃんなかなか大変だね
スフィンクス所長役員貸付金はできるだけ発生させないようにしましょう
＜役員貸付金を発生させないためには＞
役員貸付金は、用途が分からない現金を引き出した時に発生するケースが多い。
つまり不用意に現金を引き出さなければ、役員貸付金は発生しにくくなる。
役員借入金は、なぜヤバくない？
ツタンカちゃん役員借入金は放っておいても大丈夫なの？
スフィンクス所長基本的には放っておいても大丈夫です
- 銀行の評価がプラスになる（銀行によります）
- 利息を計上する必要がない
銀行からの評価がプラスになる
銀行によって考え方は違いますが、役員借入金を資本金と同じように「純資産」とみてくれる場合があります。
純資産が増えれば、銀行評価が上がります。
役員借入金も資本金も、役員個人から会社に入れたお金。
実態として同じ性質のものなので、同様に扱いましょうということです。
利息を計上する必要がない
役員借入金は、役員貸付金と違って利息を計上する必要がありません。
このように、基本ヤバくない役員借入金ですが、一点だけヤバいことがあります。
役員借入金は、役員の相続財産になる
会社が役員から借りているお金は、役員からしてみると貸付金（財産）です。
したがって役員がなくなった時に、相続財産として相続税がかかる可能性があります。
まとめ：役員貸付金はすぐなくそう！
「役員貸付金のヤバさ」について解説しました。
役員貸付金は、税務署からも銀行からも目を付けられることになるので、なくしていくようにしましょう。
役員貸付金は、不用意に現金を引き出すことで発生するケースが多いです。
行き場を失った現金が発生しないように、気を付けてください。
もし、役員貸付金が発生してしまったら、決算までに個人の預金から会社の預金にお金をいれることで、役員貸付金をなくせます。
もし、決算までにお金を入れることが難しいなら、金銭消費貸借契約を結びましょう。（利息の支払も忘れずに！）
